The actuality of the present article is argued that once with the global financial crisis a serious problem in the process of managing risks in the banking sector appeared. This paper focuses on the main innovative elements introduced by IFRS 9. The key element is represented through the model based on expected credit losses, which replaced the incurred loss model of IAS 39. The model was designed to counteract one of the shortcomings revealed by the financial crisis – risk of impairment losses on loans. The purpose of the article is to familiarize stakeholders with major milestones and concepts related to IFRS 9. In the article the following research methods were used: the logical method of analysis and systemic synthesis, comparative method, classification method, the method of deduction, etc. The paper pointed out the technical details under which banks should consider the significant increase of credit risk. The paper stressed the need for an innovative model which could forecast potential losses from credit risks.

Actualitatea prezentului articol este argumentată de faptul că odată cu criza financiară mondială a apărut o problemă stringentă în gestiunea riscurilor în sectorul bancar. Această lucrare se concentrează pe principalele elemente inovatoare aduse de IFRS 9. Elementul cheie este reprezentat de modelul bazat pe pierderile așteptate a creditului, care a înlocuit modelul de pierderi suportate IAS 39. Modelul a fost conceput pentru a contracara unul din neajunsurile relevate de criză financiară – riscul pierderilor din deprecierea creditelor. Scopul articolului este familiarizarea celor interesați cu principalele repere și concepte ce țin de IFRS 9. În articol au fost utilizate următoarele metode de cercetare: metoda logică de analiză şi sinteză sistemică, metoda comparativă, metoda clasificării, deducției etc. Lucrarea a subliniat detaliile tehnice în baza cărora băncile ar putea evalua creșterea semnificativă a riscului de credit. Articolul a arătat necesitatea utilizării unui model inovativ care ar putea prognoza eventualele pierderi cauzate de riscuri de credit.

Актуальность данной статьи аргументировано тем, что всемирный финансовый кризис выявил проблему связанную с управлением риска в банковском секторе. В данной статье рассматриваются основные инновационные элементы, принесенные моделью МСФО 9. Ключевой элемент представлен этой моделью основанной на ожидаемых потерь кредита, которая заменила модель понесенных потерь IAS 39. Модель была задумана для того, чтобы противодействовать одному из недостатков, выявленных в результате финансового кризиса – риск убытков после обесценения кредитов. Целью данной статьи является ознакомление заинтересованных лиц с основными этапами и концепциями, связанных с МСФО 9. В статье автор использовал следующие методы исследования: логический метод анализа и синтеза, сравнительный, метод классификации, дедукции и т.д. В работе подчеркнуты технические детали, в соответствии с которыми банки могут учитывать значительное увеличение кредитного риска. В статьи показана необходимость использования инновационной модели, которая могла бы прогнозировать возможные потери от кредитных рисков.